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学院内部控制审计工作

发布者:机电工程系       发布时间:2017-05-27 11:03        浏览次数:

 

湖南财经工业职业技术学院
财务报告审计实施方案
 
一、编制依据
根据省财政厅《关于进一步加强省属高校关于财务管理等有关事项的意见》(湘教发〔2015〕40号)、2017年省审计工作会议等精神,按照《2017年湖南省教育审计工作要点》及学院党委要求,学院应完成2016年财务报告审计工作,并将审计报告上报省教育厅。受党委委托,成立了由纪委书记刘荣策牵头,刘东久、胡小丽、天翼会计师事务所审计人员等同志组成的审计组。现结合学院实际,制定本方案。
二、审计目标和范围
(一)审计目标
以党的十八届六中全会精神和《湖南省教育系统内部审计工作规定》为指导,围绕学院2016年度财政资金收支出的合法性、公平性、效益性为审计目标,促进我院进一步规范财务管理、维护财经秩序、提高资金使用效益,充分发挥审计工作监督和评价作用。
通过对学院2016年财务收支报告情况进行审计,进一步完善学院财务管理,促进学院资金合理分配、合理使用、勤俭办学。
(二)审计范围
审计范围为我院2016年度财政财务收支以及财政专项资金管理使用及效益情况,审计中发现重大问题可追溯以前年度或顺延至2017年。
三、审计的内容和重点
1.财政财务收支情况审计。
2.资产情况审计。
3.支出合规性、手续的完整性、票据的合法性、收费的合规性审计。
4.检查专项资金管理制度内容健全、完整性。
5.检查专项资金文件的合规性。
6.检查专项资金设置的科学、合理性。
四、审计程序和方法
(一)审计程序
1.审计准备阶段(3月25日-4月1
(1)进行审前调查,并编制详细审计方案。
(2)下达审计通知书。
2.审计实施阶段(4月5日-4月18
(1)组织召开审计进场会,审计组成员分工。
(2)审计组按照分工情况实施审计,检查会计账目、会计凭证、报告,分析相关数据。
(3)汇总、整理并复核审计工作底稿。
3.审计报告阶段(4月19日-4月29
(1)审计小组进行讨论,审核、汇总形成审计报告征求意见稿。
(2)领导批示、审定审计报告。
(3)出具正式审计报告。
4.审计报告上报(4月30日)
将审计报告上报至湖南省教育厅财建处。
(二)审计方法
通过对被审计对象的资料进行审计分析,检查有关会计资料、实地调查、找有关人员访谈、分析性复核、复算等方法收集审计证据。
五、审计工作组成员及分工
审计组组长:刘荣策
审计组副组长:刘东久
审计组成员:胡小丽 天翼会计师事务所审计人员  
主要工作:审计组长负责内部审计工作的统筹部署及运行调控,副组长及其成员负责内部审计工作的沟通和协调,编制审计工作方案,下达审计通知书,开展对预算执行与决算的审计,整理工作底稿等资料,撰写审计报告。
审计工作安排附后:
 
 


财务报告审计工作安排表
时间
主要工作
责任人、参与人
3月25日-3月28
1.审前调查
胡小丽
2.编制、修改审计工作方案
刘东久、胡小丽
3.下发通知并送达到被审计部门
胡小丽
3月29日-3月30
1.收集、整理各部门递交资料
胡小丽
3月31日
1.编制审计通知书、承诺书、审计文书送达回证
刘东久、胡小丽
4月1日
1.审计组进场会,审计组工作分工
刘荣策、刘东久、胡小丽、会计事务所
2.下发并送达审计通知书
胡小丽
4月5日-4月12
1.对财务处开展财务报告审计
会计事务所、刘东久、胡小丽
4月13日-4月18
1.收集、整理审计工作底稿
会计事务所、胡小丽
2.汇总、整理并复核审计工作底稿
会计事务所、胡小丽
4月19日-4月25
1.形成审计报告征求意见稿
会计事务所、刘东久、胡小丽
2.对审计报告征求意见稿进行讨论
会计事务所、刘东久、胡小丽
4月26日-4月28
1.审定审计报告及领导批示
高楚云、刘荣策
4月29日
1.出具正式审计报告
会计事务所、刘东久、胡小丽
4月30日
1.审计报告上报至省教育厅
刘东久、胡小丽
 
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