湖南财经工业职业技术学院

财务报告审计实施方案

一、编制依据

根据省财政厅《关于进一步加强省属高校关于财务管理等有关事项的意见》（湘教发〔2015〕40号）、2017年省审计工作会议等精神，按照《2017年湖南省教育审计工作要点》及学院党委要求，学院应完成2016年财务报告审计工作，并将审计报告上报省教育厅。受党委委托，成立了由纪委书记刘荣策牵头，刘东久、胡小丽、天翼会计师事务所审计人员等同志组成的审计组。现结合学院实际，制定本方案。

二、审计目标和范围

（一）审计目标

以党的十八届六中全会精神和《湖南省教育系统内部审计工作规定》为指导，围绕学院2016年度财政资金收支出的合法性、公平性、效益性为审计目标，促进我院进一步规范财务管理、维护财经秩序、提高资金使用效益，充分发挥审计工作监督和评价作用。

通过对学院2016年财务收支报告情况进行审计，进一步完善学院财务管理，促进学院资金合理分配、合理使用、勤俭办学。

（二）审计范围

审计范围为我院2016年度财政财务收支以及财政专项资金管理使用及效益情况，审计中发现重大问题可追溯以前年度或顺延至2017年。

三、审计的内容和重点

1.财政财务收支情况审计。

2.资产情况审计。

3.支出合规性、手续的完整性、票据的合法性、收费的合规性审计。

4.检查专项资金管理制度内容健全、完整性。

5.检查专项资金文件的合规性。

6.检查专项资金设置的科学、合理性。

四、审计程序和方法

（一）审计程序

1.审计准备阶段（3月25日-4月1日）

（1）进行审前调查，并编制详细审计方案。

（2）下达审计通知书。

2.审计实施阶段（4月5日-4月18日）

（1）组织召开审计进场会，审计组成员分工。

（2）审计组按照分工情况实施审计，检查会计账目、会计凭证、报告，分析相关数据。

（3）汇总、整理并复核审计工作底稿。

3.审计报告阶段（4月19日-4月29日）

（1）审计小组进行讨论，审核、汇总形成审计报告征求意见稿。

（2）领导批示、审定审计报告。

（3）出具正式审计报告。

4.审计报告上报（4月30日）

将审计报告上报至湖南省教育厅财建处。

（二）审计方法

通过对被审计对象的资料进行审计分析，检查有关会计资料、实地调查、找有关人员访谈、分析性复核、复算等方法收集审计证据。

五、审计工作组成员及分工

审计组组长：刘荣策

审计组副组长：刘东久

审计组成员：胡小丽 天翼会计师事务所审计人员

主要工作：审计组长负责内部审计工作的统筹部署及运行调控，副组长及其成员负责内部审计工作的沟通和协调，编制审计工作方案，下达审计通知书，开展对预算执行与决算的审计，整理工作底稿等资料，撰写审计报告。

审计工作安排附后：

财务报告审计工作安排表